21 Декабря 2020
Уважаемый налогоплательщик, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.
Индивидуальным предпринимателям до 31 декабря 2020 года необходимо определиться с выбором оптимального налогового режима. Альтернативой ЕНВД с 2021 года могут быть:
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
|
Патентная система налогообложения (ПСН)
|
Налог на профессиональный доход (НПД)
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
|
|
|
Основные ограничения в режиме налогообложения
|
||||
|
Численность работников ≤ 100 чел
|
Численность работников ≤ 15 чел.
|
Нельзя привлекать работников
|
Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности ≥ 70 %
|
|
|
Доход ≤ 150 млн.руб. в год
|
Доход ≤ 60 млн.руб. в год
|
Доход ≤ 2,4 млн.руб. в год
|
||
|
Не вправе применять УСН: производство подакцизных товаров.
|
Не вправе применять ПСН: реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке (обувь, лекарства, одежда и меха).
|
Не вправе применять НПД: перепродажа товаров, имущественных прав и реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке.
|
Не вправе применять ЕСХН: производство подакцизных товаров (алкоголь, табак), игорный бизнес.
|
|
|
Расчет суммы налога
|
||||
|
Доход * 6 %;
(Доход – расход) * 15 %
|
Потенциально возможный к получению годовой доход * 6 %, указанный в Законе НСО от 16.10.2003 № 142-ОЗ (с изменениями) и ст.346.48 НК РФ
|
Доход * 4 %
(с доходов, полученных от физ.лиц);
Доход * 6 %
(с доходов, полученных от ИП и ЮЛ)
|
(Доход – расход) * 6 %
|
|
|
Как перейти на оптимальный налоговый режим
|
||||
|
Подать уведомление в налоговый орган о переходе на УСН
не позднее 31.12.2020
|
Подать заявление в налоговый орган на получение патента не позднее 31.12.2020 или не позднее чем за 10 дней до применения ПСН
|
Регистрация через мобильное приложение
«Мой налог»,
скачать из Google Play или App Store
|
Подать уведомление в налоговый орган о переходе на ЕСХН
не позднее 31.12.2020
|
|
|
|
||||
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, не перешедшие с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы до конца 2020 года, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, с обязанностью уплаты НДФЛ и НДС!
Для выбора оптимального налогового режима рекомендуется воспользоваться информационным сервисом на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/